O que são os Órgãos Regulamentadores e Auditorias Financeiras

Descubra em detalhes a importância dos órgãos regulamentadores, normas e auditorias financeiras no sistema financeiro. Este guia abordará os principais órgãos regulamentadores, como o Conselho Monetário Nacional (CMN) e a Comissão de Valores Mobiliários (CVM), as normas do International Financial Reporting Standards (IFRS) e a essência das auditorias financeiras.

Órgãos Regulamentadores do Sistema Financeiro Brasileiro

No Brasil, o sistema financeiro é regulado por órgãos que estabelecem normas e fiscalizam o mercado para garantir seu correto funcionamento.

• Conselho Monetário Nacional (CMN) é o órgão normativo máximo do sistema financeiro brasileiro
• Banco Central do Brasil (Bacen) atua como a principal autoridade monetária do país
• Comissão de Valores Mobiliários (CVM) regula o mercado de valores mobiliários
• B3 (Bolsa de Valores) é responsável pelo mercado de capitais e pela negociação de ativos financeiros

Conselho Monetário Nacional (CMN)

O CMN emite normas e diretrizes para o funcionamento do mercado financeiro, crédito, câmbio, entre outros aspectos.

• Estabelece as diretrizes gerais das políticas monetária, creditícia, orçamentária e da dívida pública
• Composto por Ministro da Fazenda, Ministro do Planejamento e Presidente do Banco Central

Banco Central do Brasil (Bacen)

O Bacen desempenha um papel crucial na regulação e supervisão das instituições financeiras em funcionamento no país.

• Controla a inflação e regula a quantidade de moeda na economia
• Define a taxa básica de juros do país (Selic)
• Recebe reclamações sobre problemas em bancos e instituições financeiras

Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e B3 (Bolsa de Valores)

A CVM e a B3 desempenham papéis fundamentais na regulação e funcionamento do mercado de valores mobiliários e de capitais no Brasil.

• CVM regula e fiscaliza o mercado de valores mobiliários
• B3 é responsável pela negociação de ativos financeiros e pelo mercado de capitais

Normas e Auditorias Financeiras

Além dos órgãos regulamentadores, normas e auditorias financeiras desempenham um papel crucial na garantia da transparência e conformidade no sistema financeiro.

• International Financial Reporting Standards (IFRS) são utilizadas para a padronização das demonstrações financeiras
• As auditorias financeiras englobam análise financeira, mapeamento de processos e observação de riscos

Comissão de Valores Mobiliários (CVM)

A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) desempenha um papel crucial no funcionamento do mercado de valores mobiliários no Brasil. Suas principais funções incluem a disciplina do mercado, a normatização de regras para registro de companhias abertas, emissão e distribuição de ativos, bem como a fiscalização e punição de quem não cumpre as normas do mercado.

• A CVM é responsável por disciplinar o funcionamento do mercado de valores mobiliários no Brasil.
• Normatiza regras para registro de companhias abertas, emissão e distribuição de ativos.
• Fiscaliza e pune quem não cumpre as regras do mercado.

B3 (Bolsa de Valores)

A B3, conhecida como Bolsa de Valores, é uma empresa privada que desempenha um papel fundamental como mercado de negociação de títulos e valores mobiliários. Além disso, ela recebe a abertura de capital de empresas e a listagem de suas ações, estabelece regras de funcionamento e fiscaliza as operações realizadas dentro da bolsa, sendo também responsável por calcular e divulgar o Índice Bovespa (Ibovespa) que mede o desempenho médio das cotações do mercado de ações.

• A B3 atua como mercado de negociação de títulos e valores mobiliários.
• Recebe a abertura de capital de empresas e a listagem de suas ações.
• Estabelece regras de funcionamento e fiscaliza operações realizadas dentro da bolsa.
• Responsável por calcular e divulgar o Índice Bovespa (Ibovespa).

Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS)

As Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) desempenham um papel crucial na padronização de relatórios financeiros e contábeis em nível global. Emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), o IFRS tem como objetivo alinhar a linguagem contábil, padronizar relatórios financeiros e contábeis, aumentar a comparabilidade e transparência das demonstrações financeiras, e facilitar o investimento, financiamento e negócios entre países.

• O IFRS é um padrão global de normas contábeis, emitido pelo International Accounting Standards Board (IASB).
• Alinha a linguagem contábil para que órgãos governamentais e empresas de qualquer país consigam se comunicar.
• Padroniza relatórios financeiros e contábeis.
• Aumenta a comparabilidade e transparência das demonstrações financeiras.
• Facilita o investimento, financiamento e negócios entre países.

Principais normas que compõem o IFRS

Dentro do conjunto de normas do IFRS, destacam-se algumas que têm grande relevância no cenário contábil internacional. Entre elas estão o IFRS 1 – Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade, IFRS 2 – Pagamento Baseado em Ações, IFRS 3 – Combinações de Negócios, IFRS 5 – Ativos não Circulantes Mantidos para Venda e Operações Descontinuadas, IFRS 7 – Instrumentos Financeiros: Evidenciação, IFRS 8 – Segmentos Operacionais, IFRS 9 – Instrumentos Financeiros, IFRS 10 – Demonstrações Financeiras Consolidadas, IFRS 11 – Acordos Conjuntos, IFRS 12 – Divulgação de Participações em Outras Entidades, IFRS 13 – Mensuração do Valor Justo, e IFRS 15 – Receita de Contratos com Clientes.

• IFRS 1 – Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
• IFRS 2 – Pagamento Baseado em Ações
• IFRS 3 – Combinações de Negócios
• IFRS 5 – Ativos não Circulantes Mantidos para Venda e Operações Descontinuadas
• IFRS 7 – Instrumentos Financeiros: Evidenciação
• IFRS 8 – Segmentos Operacionais
• IFRS 9 – Instrumentos Financeiros
• IFRS 10 – Demonstrações Financeiras Consolidadas
• IFRS 11 – Acordos Conjuntos
• IFRS 12 – Divulgação de Participações em Outras Entidades
• IFRS 13 – Mensuração do Valor Justo
• IFRS 15 – Receita de Contratos com Clientes

Auditorias Financeiras

As auditorias financeiras avaliam as atividades ligadas ao departamento financeiro de uma empresa ou instituição. Seu objetivo é identificar se existe algum tipo de fraude, desvio ou irregularidade nos processos.

• Identificação de fraudes, desvios e irregularidades nos processos financeiros
• Avaliação das atividades do departamento financeiro
• Verificação da conformidade e transparência das operações financeiras

Análise Financeira

Reúne documentos, comprovantes e extratos para verificar movimentações financeiras; Mapeia o caminho do dinheiro dentro da empresa para garantir que a receita está tendo uso correto; Analisa se a receita sofreu algum tipo de desvio ao longo do seu fluxo.

• Verificação de documentos, comprovantes e extratos
• Garantia do uso correto da receita
• Identificação de desvios na receita ao longo do fluxo

Mapeamento de Processos

Examina os fluxos de trabalho das áreas de tesouraria, contas a pagar e contas a receber; Identifica todos os processos desde o recebimento de uma nota fiscal até o seu pagamento; Descreve detalhadamente cada etapa e responsabilidades associadas.

• Análise dos fluxos de trabalho das áreas financeiras
• Identificação e descrição detalhada de cada etapa dos processos
• Mapeamento desde o recebimento de nota fiscal até o pagamento

Observação de Riscos

Identifica falhas que podem existir no controle financeiro; Aponta irregularidades que abrem brechas para fraudes; Recomenda melhorias para mitigar os riscos observados.

• Identificação de falhas no controle financeiro
• Apontamento de irregularidades que podem levar a fraudes
• Recomendações para mitigar os riscos observados

Conclusão

Esperamos que este guia tenha fornecido um entendimento aprofundado sobre órgãos regulamentadores, normas e auditorias financeiras. A transparência, conformidade e segurança das organizações financeiras são fundamentais para a estabilidade econômica. Continuar a explorar esses temas é essencial para o desenvolvimento profissional e compreensão do sistema financeiro.